Il venditore porta a porta

Venditori porta a porta: guida normativa, fiscale e previdenziale

Il lavoro di venditore porta a porta è una delle forme più tradizionali di attività commerciale, diffusa in Italia per la distribuzione diretta di beni e servizi al consumatore finale. Questa professione può essere svolta occasionalmente o in modo continuativo e strutturato. Per garantire il rispetto delle normative e la tutela dei lavoratori e dei consumatori, la legislazione italiana prevede regole specifiche per gli aspetti fiscali, previdenziali e contrattuali. Comprendere il quadro normativo è essenziale per operare in conformità, evitando sanzioni e garantendo una gestione ottimale dell’attività.

L’attività dei venditori porta a porta è regolata da diverse disposizioni legislative che ne definiscono i limiti e le modalità di esercizio:

• Il Decreto Legislativo n. 114/1998 (Riforma Bersani) disciplina il commercio al dettaglio e introduce regole specifiche per la vendita a domicilio, regolata in particolare dall’articolo 19. Questo provvedimento ha modernizzato il settore, stabilendo criteri più chiari per l’abilitazione all’esercizio dell’attività.
• La Legge n. 426/1971, articolo 36, stabilisce alcune esenzioni per i venditori a domicilio, distinguendoli da altre forme di commercio e riconoscendone le peculiarità.
• Il DPR n. 600/1973, articolo 25-bis, introduce una disciplina fiscale specifica per le provvigioni percepite dai venditori porta a porta, chiarendo il meccanismo di tassazione.
• La Circolare INPS n. 17/2006 fornisce importanti chiarimenti sugli obblighi contributivi dei venditori, specificando i casi in cui devono essere versati i contributi previdenziali.

Queste norme stabiliscono i criteri di legittimità della professione, contribuendo a evitare irregolarità e a tutelare tutte le parti coinvolte.

Regime fiscale e previdenziale

A seconda del reddito generato, i venditori porta a porta possono operare in due modalità:

1. Senza partita IVA: è possibile operare senza partita IVA se i compensi annui non superano 6.410,26 euro. In questo caso, le provvigioni sono soggette a una ritenuta d’imposta del 23% sul 78% del compenso (articolo 25-bis del DPR n. 600/1973). Questo sistema consente ai venditori occasionali di ridurre gli adempimenti fiscali e burocratici, semplificando la gestione dell’attività.
2. Con partita IVA: se i compensi superano la soglia di 6.410,26 euro annui, è obbligatorio aprire una partita IVA. Il venditore può optare per:
   
   • Il regime forfettario, se ne possiede i requisiti, che prevede una tassazione agevolata e una gestione contabile semplificata.
   • Il regime ordinario, che comporta una gestione contabile più complessa ma consente la deduzione dei costi sostenuti per l’attività.

Le provvigioni percepite devono essere dichiarate nel quadro RL del Modello Redditi PF. Inoltre, chi ha partita IVA ha l’obbligo di emettere fattura elettronica per documentare le proprie provvigioni.

L’obbligo di versamento dei contributi INPS dipende dal reddito annuo percepito:

• Se il reddito è inferiore a 5.000 euro annui, non è previsto alcun obbligo contributivo.
• Per redditi superiori a 5.000 euro annui, è necessaria l’iscrizione alla Gestione Separata INPS. L’aliquota contributiva è del 26,07% sul reddito eccedente i 5.000 euro (dato aggiornato al 2024).
• I contributi sono versati direttamente dall’azienda per cui il venditore opera, tramite trattenuta sulle provvigioni e pagamento con modello F24.

Il rispetto di queste regole è essenziale per evitare problemi previdenziali e assicurarsi di maturare i contributi necessari per il futuro pensionistico.

Aspetti contrattuali e adempimenti

L’inquadramento contrattuale dei venditori porta a porta varia in base alla continuità dell’attività e alla relazione con l’azienda mandante:

• Lavoratore autonomo occasionale: se l’attività è svolta sporadicamente e senza vincoli di subordinazione, il venditore può operare senza partita IVA, con un regime fiscale semplificato.
• Collaboratore coordinato e continuativo (co.co.co): se l’attività è regolare e continuativa, ma senza i requisiti per essere considerato un dipendente, il venditore può essere inquadrato come co.co.co con specifici obblighi previdenziali.
• Agente di commercio: per venditori strutturati con un portafoglio clienti consolidato, che operano in modo continuativo e con una gestione autonoma dell’attività.

La scelta dell’inquadramento dipende dal tipo di attività svolta e dalla volontà del venditore di sviluppare un’attività più o meno strutturata nel tempo.

Per operare in regola, il venditore porta a porta deve rispettare alcuni obblighi fondamentali:

• Possedere un tesserino di riconoscimento, obbligatorio per tutti i venditori, rilasciato dall’azienda mandante.
• Emettere una ricevuta con ritenuta d’acconto sulle provvigioni se non si ha partita IVA. Per chi ha partita IVA, invece, è obbligatorio emettere fattura elettronica.
• Comunicare all’INPS il superamento della soglia di 5.000 euro annui di compensi, in modo che il committente possa provvedere all’iscrizione alla Gestione Separata e al versamento dei contributi previdenziali.

L’attività di venditore porta a porta può rappresentare un’ottima opportunità lavorativa, soprattutto per chi desidera un’attività flessibile e con costi di avvio contenuti. Tuttavia, è fondamentale conoscerne tutte le implicazioni legali, fiscali e previdenziali per operare in conformità alla normativa vigente. Una gestione corretta consente di evitare problemi con l’Agenzia delle Entrate e l’INPS, e permette di sviluppare l’attività in modo professionale e sostenibile nel tempo. Rivolgersi a un commercialista esperto può essere la scelta migliore per assicurarsi di rispettare tutti gli obblighi e di ottimizzare la gestione fiscale e contributiva della propria attività.

Vincenzo D’Anzica

Dottore Commercialista e Revisore Contabile